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纳税筹划

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  所谓纳税筹划(TaxPlanning),是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

  一、纳税筹划包括的内容,目前国内有三种不同的观点:

  1.是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划,也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴;
 

  2.是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为,甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内;
 

  3.是关于对各种纳税事务的筹划,是一个全方位的概念,涉及到纳税人纳税事务的各方面,但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。纳税筹划是企业的一种理财活动,是指纳税人为实现经济利益最大化的目的,在国家法律允许的范围内,对自己的纳税事项进行系统安排,以获得最大的经济利益。

纳税筹划包括的内容,

  二、纳税筹划产生的原因

  纳税筹划并不是自古便有,它是一定历史时期的特定产物,其产生具有主观和客观两方面的原因
 

  1.纳税筹划产生的主观原因

  任何纳税筹划行为,其产生的根本原因都是经济利益的驱动,即经济主体为追求自身经济利益的最大化。我国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明,绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。大家知道,利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收,在收入不变的情况下,降低企业或个人的费用成本及税收支出,可以获取更大的经济收益。很明显,税收作为生产经营活动的支出项目,应该越少越好,无论它是怎样的公正合理,都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。
 

  2.国内纳税筹划的客观原因

  任何事物的出现总是有其内在原因和外在刺激因素。纳税筹划的内在动机可以从纳税人尽可能减轻纳税负担的强烈欲望中得到根本性答案.而其客观因素,就国内纳税筹划而言,主要有以下几个方面
 

  (1)纳税人定义上的可变通性

  任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定理论上包括的对象和实际上包括的对象差别很大,这种差别的原因在于纳税人定义的可变通性,正是这种可变通性诱发纳税人的纳税筹划行为。特定的纳税人要缴纳特定的税, 如果某纳税人能够说明自己不属于该税的纳税人,并且理由合理充分,那么他自然就不用缴纳该种税。
 

  这里一般有三种情况:一是该纳税人确实转变了经营内容,过去是某税的纳税人,现在成为了另一种税的纳税人;二是内容与形式脱离,纳税人通过某种非法手段使其形式上不属于某税的纳税义务人,而实际上并非如此;三是该纳税人通过合法手段转变了内容和形式, 使纳税人无须缴纳该种税。
 

  (2)课税对象金额的可调整性

  税额计算的关键取决于两个因素:一是课税对象金额;二是适用税率。纳税人在既定税率前提下,由课税对象金额派生的汁税依据愈小,税额就愈少,纳税人税负就愈轻。为此纳税人想方没法尽量调整课税对象金额使税基变小。如企业 按销售收入交纳营业税时,纳税人尽可能地使其销售收入变小。由于销售收入有可扣除调整的余地,从而使某些纳税人在销售收入内尽量多增加可扣除项目。

纳税筹划包括的内容,

  (3)税率上的差别性

  税制中不同税种有不同税率,同一税种中不同税目也可能有不同税率,这种广泛存在的差别性,为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。
 

  (4)全额累进临界点的突变性

  全额累进税率和超额累进税率相比,累进税率变化幅度比较大,特别是在累进级距的临界点左右,其变化之大,令纳税人心动。这种突变性诱使纳税人采用各种手段使课税金额停在临界点低税率一方。
 

  (5)起征点的诱惑力

  起征点是课税对象金额最低征税额,低于起征点可以免征,而当超过时,应全额征收,因此纳税人总想使自己的应纳税所得额控制在起征点以下。
 

  (6)各种减免税是纳税筹划的温床

  税收中一般都有例外的减免照顾,以便扶持特殊的纳税人。然而,正是这些规定诱使众多纳税人争相取得这种优惠,千方百计使自己也符合减免条件,如新产品可以享受税收减免,不是新产品也可以出具证明或使产品具有某种新产品特点来享受这种优惠。

  如何做一个企业的税务筹划呢?

  :核心回答:如今有许多的企业就是将税务筹划的相关事务交给了,专业的瑞方人力企业来做。

  详细说明:

  1、价格是否合理:价格永远是关乎客户利益的重点。

  2、收费是否透明:帮助客户代缴社保费,客户是否自己随时可查询,全程处于透明状态,及是否有其他隐形费用等。

  3、首先是企业的合法性:企业是否具有营业执照,劳务派遣许可证、人力资源许可证等资质。

  税务筹划的方法有哪些?

  答:1、核定征收政策(崇明个人独资企业):

  个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业0.5%-3.5%,建筑业0.35%-2.45%,贸易0.25%-1.75%,超优惠!在上海崇明注册个人独资企业或合伙企业,这两类企业不缴纳企业所得税,而交纳个人所得税;交完个税所得剩余莉润全部归个人所有,没有分红税,这两类企业个人所得税采用核定征收方式(即带征),不要提供费用票,节税70%以上。

  2、税收返还政策(崇明海岛财政扶持)

  崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前全市其他区财政都要收取30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。

  日常财务工作中的税务筹划是怎么样筹划的?

  :给企业财务会计工作中的税务筹划建议:

  争取成本费用扣除最大化,《企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。从该规定可以看出,扣除项目应保证“有关”、“合理”。会计人员应充分利用相关规定,争取将应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出最大化。

  提高发票等凭证的管理规范性,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。同时,会计人员也应掌握在哪些情况下无需取得发票也可以税前扣除,如工资薪金、社保费用、固定资产折旧等等。

  积极享受加计扣除优惠,新的研发费用加计扣除政策大大扩大了加计扣除的范围和行业,简化了审批环节,会计人员可以协同研发部门等申请研发费用的加计扣除,提高企业利润空间和市场竞争力。

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